两种业务流程
第一种业务流程：启用暂估应收模式，出库生成暂估应收单，开票后暂估应收单下推财务应收单，财务应收单审核自动生成暂估红冲单
暂估应收模式介绍
两种账务处理
第一种账务处理
出库时确认收入，当期销售出库单必须全部生成当期暂估应收单，开票后暂估应收单下推财务应收单
（例如：出库成本50 未开票价税合计100、税率13%，开票价税合计90）
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单据 |
凭证分录 |
说明 |
| 暂估应收单 |
借：应收账款-未开票 （价税合计 100） 贷： 主营业务收入-未开票 （不含税金额 87） 应交税费-应交增值税销项税 （税额 13） |
确认收入 |
| 销售出库单或者暂估应收单 |
借：主营业务成本 （成本金额 50） 贷：库存商品 （成本金额 50） |
结转成本，出库单和暂估应收单二选一 |
| 财务应收单 |
借：应收账款-已开票 （价税合计 90） 贷： 主营业务收入 --已开票（不含税金额 78.3） 应交税费-应交增值税销项税 （税额 11.7） |
开票下推财务应收单 |
| 暂估红冲单 |
借：应收账款-未开票 （价税合计 -100） 贷：主营业务收入-未开票 （不含税金额 -87） 应交税费-应交增值税销项税 （税额 -13） |
暂估冲回单金额是负数 |
说明：财务应收单和暂估红单合并生成总账凭证，就是开票差异金额
不同单据合并生成总账凭证
第二种账务处理
出库时不确认收入，待客户签收后并下推暂估应收单确认收入，开票后暂估应收单下推财务应收单
（例如：未开票价税合计100、税率13%，开票价税合计90）
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单据 |
凭证分录 |
说明 |
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销售出库单 |
借：发出商品 （成本金额 50） 贷：库存商品（成本金额 50） |
出库不确认收入，计入发出商品 |
| 暂估应收单 |
借：应收账款-未开票 （价税合计 100） 贷： 主营业务收入-未开票 （不含税金额 87） 应交税费-应交增值税销项税 （税额 13） 借：主营业务成本 （成本金额 50） 贷：发出商品 （成本金额 50） |
暂估应收确认收入同时结转成本 |
| 财务应收单 |
借：应收账款-已开票 （价税合计 90） 贷： 主营业务收入 --已开票（不含税金额 78.3） 应交税费-应交增值税销项税 （税额 11.7） |
开票下推财务应收单 |
| 暂估红冲单 |
借：应收账款-未开票 （价税合计 -100） 贷：主营业务收入-未开票 （不含税金额 -87） 应交税费-应交增值税销项税 （税额 -13） |
暂估冲回单金额是负数 |
第二种业务流程：销售出库生成业务应收，开票后生成发票，开票和业务应收有差异会自动生成应收调整单
业务应收模式介绍
第一种账务处理
出库时确认收入，当期销售出库单必须全部生成当期业务应收单，开票后业务应收下推发票
（例如：未开票价税合计100、税率13%，开票价税合计90）
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单据 |
凭证分录 |
说明 |
| 业务应收单 |
借：应收账款-未开票 （价税合计 100） 贷： 主营业务收入-未开票 （不含税金额 87） 应交税费-应交增值税销项税 （税额 13） |
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销售出库单或者业务应收单 |
借：主营业务成本 （成本金额 50） 贷：库存商品 （成本金额 50） |
出库单和业务应收单二选一 |
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销售发票 |
借： 应收账款-已开票 （价税合计 90） 贷：应收账款-未开票 （价税合计 90） 主营业务收入-已开票（不含税金额 78.3） 主营业务收入-未开票（0-不含税金额 -78.3） |
开票下推发票 |
| 应收调整单 |
借：应收账款-未开票 （价税合计 -10） 贷： 主营业务收入-未开票 （不含税金额 -8.7 ） 应交税费-应交增值税销项税 （税额 -1.3） |
开票和业务应收有差异会自动生成应收调整单
单据生成方式为调整单 |
第二种账务处理
出库时不确认收入，待客户签收后并下业务应收单确认收入，开票后业务应收下推发票
（例如：未开票价税合计100、税率13%，开票价税合计90）
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单据 |
凭证分录 |
说明 |
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销售出库单 |
借：发出商品 （成本金额 50） 贷：库存商品 （成本金额 50） |
出库不确认收入，计入发出商品 |
| 业务应收单 |
借：应收账款-未开票 （不含税金额 100） 贷： 主营业务收入-未开票 （不含税金额 87） 应交税费-应交增值税销项税 （税额 13） 借：主营业业务成本（成本金额 50） 贷：发出商品（成本金额 50） |
应收确认收入同时结转成本 |
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销售发票 |
借： 应收账款-已开票 （价税合计 90） 贷：应收账款-未开票 （价税合计 90） 主营业务收入-已开票（不含税金额 78.3） 主营业务收入-未开票（0-不含税金额 -78.3） |
开票下推发票 |
| 应收调整单 |
借：应收账款-未开票 （价税合计 -10） 贷： 主营业务收入-未开票 （不含税金额 -8.7 ） 应交税费-应交增值税销项税 （税额 -1.3） |
开票和业务应收有差异会自动生成应收调整单
单据生成方式为调整单 |