金蝶软件中的备用金业务处理方法

场景描述：

以下为个人理解，仅供参考。

本文仅讨论 备用金业务的财务处理方式，不讨论其他事情~

备用金业务是

企业因为一些情况，需要花费一部分小额资金，用于处理临时业务。

大多数情况来说，金额相对较小，需要花费的项目大多是临时性的，比如采购部门，临时采购零碎事项，非向供应商正式采纳那种业务。比如业务员外出，临时花费。比如办公室后勤等岗位，临时买各种东西。

一般分为：1.随借随用用后报销、2.定额备用金。

1.随借随用，用后报销。

意思就是字面意思，随时借，借了之后日常用。用完了报销。

1.1实际业务——预借时候

借：备用金   100

贷：库存现金   100

实际业务——报销时候

分情况：

1.2.1预借款正好和使用款项相同

借：管理费用（根据实际业务）100

                            

贷：备用金                              100

1.2.2.预借款大于使用款

借：管理费用（根据实际情况）80

       现金等                              20

贷：备用金                             100

很多没有实践财务经验的同学，到这里比较懵，为什么还有借现金呢？

举个例子来说明：

比如 公司让你去 办个什么事情

你从公司预借走是100元。

这也就是 1.1的环节。

实际你去办理这个事情，你使用了80元。

那当你去办理报销的时候。你手里应该还有预借100-使用80=20元在手里。

所以当你预借大于使用情况下，

借：管理费用（根据实际情况）80

       现金等                              20

贷：备用金                             100

这个现金等，是你用什么方式支付给公司。退回的业务。
这里你要注意，这里讨论的是财务处理方式，备用金还有其他处理办法，您公司不一定用的是这种方式！

1.2.3.预借款小于使用款

借：管理费用（根据实际情况）130

     

贷：备用金                             100

     库存现金                            30

经过前面环节的讲解，这里能明白是 预借100，使用了130，公司还需要给对应的这个人员再30元。

到这俩，这种随借随用，用后报销模式下的 备用金处理完毕。

2.定额备用金。

定额的说是什么意思呢？就比如给你1000元，你去用，用多少报销多少。多了要退回。

同学们有了前面基础，这里我就不写那么详细了。

2.1预借备用金

借：备用金 （金额基本都是固定的）

贷：库存现金

报销时候

借：管理费用

贷：库存现金

注意！这里会多一个环节，注销备用金！！！

借：管理费用

      库存现金

贷：备用金

注意：以下内容需要仔细查看和一定财务基础。

为什么 随借随用的方式里面没有注销这个环节呢？

随借随用，直接在报销时候贷方就是备用金，会把预借时候的备用金冲掉。

定额备用金，在报销时候，贷方是库存现金，不是备用金。

会多个注销的过程。

再次强调，这里讨论的是财务的技法，不要代入实践工作，实践工作中，中小企业用这个办法的非常少。基本都是大型公司或者使用大型管理软件时候，科目需要来回跳转，会多一个环节。

看到这里，有些同学会问，李老师，好像我门公司不是这么玩耍的？

对的，这里讨论的是 备用金的财务处理方式。。

在企业实践业务中，管理方式可能把这个环节直接跳过了。

大多数中小企业为了工作方便，会采用  员工垫付，事后报销的方式。

举个例子，公司让你办个什么事情，先不给你钱，你自己垫付。到时候凭借相关原始单据进行报销。

那你是用自己的钱去买东西，报销的时候直接就报销了

财务做账是——

借：管理费用（根据实际业务）

贷：库存现金

出纳直接把报销后的钱给你了，这里就根本不涉及 备用金的业务。